私募收益需要交税吗(企业取得私募证券投资基金的分配收入是否不需要缴纳企业所得税？)

企业取得私募证券投资基金的分配收入是否不需要缴纳企业所得税？

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企业取得私募证券投资基金的分配收入是否不需要缴纳企业所得税？

答：这个问题我没有找到相关税法的明确依据，所以引用了江苏省税务局的官方回复供大家参考： 

非公募基金分红是否要交纳企业所得税？ 

咨询对象：江苏省税务局 

留言时间：2020-11-05

问题内容： 

《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条第（二）项规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。这里的证券投资基金包括非公募基金吗？ 

答复机构：江苏省税务局 

答复时间：2020-11-05

答复内容： 

江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 

答：从立法背景考虑，财税〔2008〕1号文件下发时，证券投资基金仅指公开募集基金。原则上，私募证券投资基金暂不能适用证券投资基金相关的企业所得税优惠政策。 

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。

以下内容参考阅读

《财税[2008]1号财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》

问题来源于实务咨询，您可能对问题描述、文件解析、政策依据等方面有不同解读，欢迎留言批评指正、问题探讨。

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个人投资收益到底要不要缴税？

随着个人财富的积累，人们对外投资的渠道开始多元化，例如客户王先生，有几套住宅和商铺用于出租，平常在股市中也赚了不少钱，还参股了好友的公司成为了股东，平常不参与经营管理，年底拿分红，同时也在金融机构买了很多理财产品，如私募投资基金等，那么王先生取得的这些投资收益到底要不要交税呢？

首先，我们把王先生的这些投资分为四大类：不动产投资、股权投资、股票投资、金融产品投资，那么我们逐一分析这些投资收益是否要缴税。

1

不动产投资租金收入

个人出租不动产取得的租金收入主要涉及增值税及其附加税费、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等，而且区分出租个人住房和商铺。

增值税方面，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，而个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

个人所得税方面，对个人按照市场价出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，同时各地方还有关于出租住房个人所得税暂免等特殊税收优惠政策。个人出租商铺所取得的租金收入应按照“财产租赁所得“项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

房产税方面，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，对于出租商铺，则依照房产租金收入的12%缴纳房产税。对于城镇土地使用税和印花税，个人出租住房则均免征，而出租商铺则不免。

实操中，为什么我们从来没有为房租收入纳过税呢？因为在很长一段时间内，我国的个人出租房租金征税实操一直比较困难，出租房屋的行为常见是两个自然人之间的行为，若并未主动申报，税务*实质上是很难判断该房屋是自用还是用于出租。

但近年来随着个人持有不动产房产税的呼之欲出，各地税*都在加强相关房产租赁市场的监管，同时伴随着部分地区的落户相关政策，使得承租人和出租人不得不向不动产所在地房管*和税务*申报并纳税，从整体趋势上来说出租房屋收入的征税行为正在逐步规范。

2

股权投资分红收入

根据我国《个人所得税法》，股东分红是需要按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的，税率为20%。

同时根据相关规定，利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。因此，正常情况下我们所获得的股东分红是已经完税了的，故不必担心。

3

股票收入

对个人转让上市公司股票取得的所得属于财产转让所得，对境内上市公司股票（不包括限售股）转让所得免征个人所得税。

投资者持有股票期间，取得的上市公司发放的现金股利，涉及按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，税率为20%。持股期限在1个月以内（含1个月），股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个人所得税。

在印花税方面，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让数据的出让方按1‰的税率征收证券（股票）交易印花税。在税收实务上，股票投资所得和股东分红所得一样，相关税费也会由证券交易机构代扣代缴，因此我们炒股票的所得是税后的，故也不需担心。

4

金融产品投资

金融产品投资所得的个人所得税征收一直以来也是业内讨论比较多的问题，根据财税【2002】120号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。但对基金取得的股票的股息、红利收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税，投资者个人无需重复缴税。

王先生的投资种类涵盖了目前主流的几种投资渠道，针对投资收益的涉税事项希望大家有所了解，避免因少缴税款而产生滞纳金及罚金，从而影响到个人信用。

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风险提示：投资有风险，需谨慎！文中内容仅供参考，不构成买卖依据，敬请读者注意判断。您有任何投资理财困惑，欢迎咨询投资顾问。

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投资收入交税太多，你需要用这些工具和方法来规避

我有一个客户，投资金融资产在将近百万左右。银行给他做了一些基金和股票的配置。

当然这是一位中低风险个人投资者，每年的主动收入在20万左右，生活没有什么负担，希望能尽早靠被动收入实现财富自由。

老实说，每年的20万income，但到手基本只剩下12万左右。没有什么配偶或者孩子的免税额可以使用。可以抵扣税的部分其实并没有多少。

每年他会收到T3的税表，将近达到5万的收入。他的边际税率档为50.16%，也就是这5万的被动投资收入，将会有一半需要交税。

这样的案例，是比较典型的没有进行良好的投资理财税务规划。也许银行的投资产品是不错的，但并没有为客户考虑太多延税的操作。

一个6%的固定收益基金产品，如果边际税率在比较低的30%，30年后，不交税和交税的影响是巨大的。可看下图

紫色为不用交税，30年后净值$574,349

黄色为需要每年报税，30年后净值$343,583

今天本人将为这样的问题展开跟大家聊一下，有哪些可以避免以上状况的方法和工具。

投资收益为何要报税？

加拿大人经常会买一些主动管理型的基金产品，公募基金的监管严，收益可观，没有什么太大风险，是大部分加拿大人青睐的投资理财方式。

什么情况下加拿大的基金需要每年收到T3而报税呢？

基金，或股票有distribution，发利息，发分红

自己主动卖出赎回

基金经理进行调整时的买卖

这三点都会造成，T3，T5，T5008税单的发放，上面的金额是每年必须填入税表的收入。

针对这三点，我们最主要能做的就是：

Defer，将投资收入的税务申报往后延迟

Convert，将高税率的收入转化为低税率，甚至是免税的收入。

有哪些可以在持有时，defer税务的方法？

首先，我们如果不想报税，那就需要做可以避免上面的三点发生的投资。

比如说：我们买一些不会分红的股票，股票型基金，ETF，长期持有。

但我们不能为了不交税，而改变我们本身的风险承受能力，股票投资很多时候都不是个人投资者主要依赖的资产。因为波动性太大，需要的精力也很多，没有一定投资经验和专业能力，是很冒险的做法。

所以加拿大个人投资者，喜欢投资基金，因为市场上基金的选择实在太多了。详情可看《“理”比“财”更重要！加拿大投资理财产品种类概览（上）》《加拿大投资理财产品种类概览（下）》

CorporateClass基金

我们知道，在加拿大成立有限公司其实最终的税率和个人是要有一致性的，也就是没有哪项可以省很多税。但成立公司还是高收入人士避税的一个重要手段，原因就是公司可以defer税务，详情可看《加拿大公司所得税率这么低，你怎么不成立一个？》

而有一系列的基金，就叫做corporateclass基金.

可以理解为，将基金组合到了corporate公司里面。只要没有卖掉赎回取出，就不算收入。

此类基金的节税核心价值为：

基金没有进行赎回，只在里面放着，就算发放分红或利息，依然不用申报收入，没有T3税表

基金赎回后的收入，基本为资本增值或加拿大特定分红，不存在海外分红或利息。税率更优惠

同一系列，不同基金的转换，不会产生增值等收入

这个corporateclass类型基金，是defertax最直接最核心的工具，而且这类基金没有所谓的产品特殊性，大的基金公司，基本会把名下所有的基金都推出一个corporateclass系列。所以你原本觉得那只基金投资收益理想，只需要换个系列，投资的东西完全一样。

这是一个很容易操作的投资方法，作为理财顾问刚入行时就被告知，但这么多年过去了，才发现有很多很多人，甚至银行的客户经理并不知道此类基金

2.RRSP

一个几乎所有人都听过的投资工具，每年都会收到客户经理提醒的投资节税工具。

如果您没听说过，可以看文章《关于RRSP常见的问题与解答》，文章几乎解答了所有RRSP的限制和规则。

不得不说，我们已经把他当做报税时，唯一可以大幅度降低我们收入的利器了。以至于忘记了，其实RRSP中的投资累计，也不存在每年收到T3税表的好处。

每年会计如果多说一句，会告诉报税人，可以去金融机构买RRSP，会降低你的应税收入，可能能退回更多的税。但很少人会更多的说下去，到底你的情况适不适合买RRSP，因为现在省的税，老了会不会更多的交回去。

存的时候，可以降收入，减税

取得时候，要算收入，收税

要不要买呢？直接说结论：如果你预估你取它时候的收入，要比你存它时候收入还高，那就再考虑考虑吧。如果肯定要低，买它没有任何问题。

而你取它的时候收入你怎么知道？这就需要，像我们这样的投资顾问，根据的您情况做退休规划时，进行演算，结合你的OAS，QPP，单位的退休金，投资理财，海外资产，出租物业等等各方面演算出未来的收入在什么阶段。从而跟您现在的收入进行比对，到底合不合适。

RRSP可以帮助defertax是一定的，正是因为可以defer，不受税务影响，时间又长。像开头那个案例的情况，每年买满RRSP，会发现到退休时，累积了一笔巨款退休资产。到时就发现不止高兴还是不高兴

高兴的是，体会到了最大化复利的效果

不高兴的是，巨款会造成退休收入的大幅增加，还影响老年福利OAS，GIS。

所以，retirementplan不是简单说说就可以做的，要把一个人的所有资产情况几乎都摸透了，才能准确计算是否要买RRSP。

3. TFSA

这没什么说的，都免税了，更别说什么defertax了。TFSA已经在最近3年变得比RRSP还要受欢迎了。

原因很简单，TFSA不用像RRSP那种有工作才可以去挣额度的投资，只要是税务居民，年满18岁，就可以有资格买。

2009年到今天，12年已经累积了75500的投入额度了。如果在20年后，我们的额度可以保守达到，20万的额度。

当然，我们要清楚，有额度真的什么用也没有，因为他不能像RRSP帮我们抵扣收入，不投资，TFSA就是个储蓄账户，什么用都没有。

在TFSA里的投资我们要选那些长期效应最大化的，不要太保守，加大免税的优势。

还有一个TFSA有意思的是，额度可以被放大或者缩小。可看文章《TFSA免税账户的额度还能被扩大和缩小？》

4. LifeInsurance

人寿保险发展到今天，已经绝不仅仅是抗击风险的一个工具了，更重要的是传承以及避税。因为人寿保险可以允许参与投资，获取投资收益。

国内的保险，有些人会说不要买这种储蓄型的保险。但在加拿大完全是另一个故事。

国内的投资收益不会出现，像最开始那个案例的客户那样的烦恼，投资和税务其实没有太多切身的实际关联。

但在加拿大，是完全要从另一个角度考虑。你不节税，你的投资收益就打个对折，风险你担着，收益税局收一半，谁也心里不好受。

tax-exemptstatustest

在加拿大，人寿保险可以defertax，重要的一个前提为，税法中对于保险避税的要求。叫做tax-exempttest.这个测试，是测保单增长的曲线是否符合要求。

保险增长在曲线的范围之内，就可以维持税务优惠。

保险增长如果超过曲线，就丧失税务优惠。

也是因为这个test，加拿大各家保险公司，在设计保险时，就要维持保单的税务优势。

所以加拿大保险，没有趸交，最短也是8年付清，少于8年的都是用收益付保费的方法实现，但保险成本是不能少于8年的。

也是因为这个，要重点提醒的就是，作为加拿大税务居民的你，如果买了海外的类似保险，也是需要通过这个tax-exempttest来测试，每年是否超过了曲线，从而无法再defertax。

那么在海外资产申报时，你需要将你的海外保单，计算出登陆时的市场价值（一般为现金价值）为你的保险成本。未来保单的增值，如果不满足test，就丧失了taxdefer的作用。

也就是说，就算没有取出你的海外保险金，依然要申报海外收入来纳税。

曾经听过一个案例，一位朋友在香港购置的储蓄分红保险，每年都要请精算师，做一份保单详细的增值报告，解释保单成本，现金价值，分红的各自变化。费用都有几千港币，再将报告拿到税局审核，进行test。如果不满足，将会按照报告中的分红申报一部分为应税收入。劳心又费钱。

人寿保险怎么投资？

首先，人寿保险的投资必须是永久的寿险产品才可以，临时的意外险不行。

永久的寿险，分为UniversalLife万用型，和ParticipatingLife参与型

UL是一种很灵活的寿险。因为他可以只交最基本的保险保费，也可以在保费的基础上额外投资基金产品，藏在保险里面。这样投资收益满足test的情况下，税务就可以defer了。

defer到我们取出时，才算收入，报税

WL是没那么灵活的首先，他是将保费完全交给保险公司打理，由保险公司进行资产配置，获取的收益分红给投保人。同样分红藏在保单里，满足test的情况下，无限defertax，也是直到我们要取出里面的现金时，才算收入，报税。

UL和WL的对比可看下图

WL的收益，安全如何？

UL自己投资，收益完全看基金产品，很好理解

WL交给保险公司投资，收益和风险如何呢？

下图为比较出名的几家公司历史的分红率

总结一下就是：

收益：基本都在平均6%左右

风险：波动极低，历史没有亏损，每年必须发分红

WL的各种特点，本人不进行赘述了，详情可看文章《保险如何投资，避税？这些问答很重要》

一个比较直观的案例。

40岁，女性，每年投入11128，20年付清，

下图为每年的分红的金额，加上保证价值的总共现金价值，以及死亡赔偿金额，最旁边为除了每年11128之外，满足test的前提下，还可以额外多投入的金额

人寿保险可以免税变现吗？

前面说了，藏在保单里的投资收益分红，可以无限defertax。但取出时还是要算为收入呀，真正要用的时候可以节税吗？

首先要说，死亡赔偿的保额在加拿大满足test，是可以完全免税的陪给指定受益人的。

针对这点来看，我们要想一下，有什么方法可以免税的取出保单里的收益。

没错，抵押借出。

因为人过世会赔偿一笔免税的巨额现金。所以我们可以将我们的保单作为资产，抵押给银行，获得借款，这笔借款就是由第三方变现出来的方式，可以达到完全免税。

没错，你一定会想，借钱一定会有利息。所以我们这种方式有一个专门的IRP（insuranceretirementplan）计划。

这是来自于ManulifeBank提供的CashSurrenderValueLineofcredit业务中的一种，说的就是针对人寿保险不管是分红险，还是做了投资的UL，保单中的现金价值可以作为一种资产将其抵押，开出lineofcredit使用。从而达到过世赔钱，在世免税拿钱的效果。

最重要的是

保单的抵押最多为现金价值总额的75%--100%

抵押的利率为prime+1%---+1.5%，而保单的增长率大约为5%到7%

借出的钱，用才产生利息，不用没有利息

利息可以capitalized，不用影响现金流，累积到过世再归还

保额比现金价值高，所以过世时，保额一定还得起借款总额和利息

不算收入，不影响老年时的福利

相当于把过世留给孩子的，提前拿出一部分自己免税使用，金额自己控制

详情可移步至文章《都是从保单中借钱，为何一个免税，一个交税？》

接下来，看一个使用IRP的案例

45岁，每年投入27120，在WL保险，或者稳定的固收基金当中，10年结束

65岁，从保险中，和基金中，拿钱使用

每年都拿到手，税后40000.

左边表格为使用分红保单，并且拿钱使用IRP方法的案例

右边为5%固收基金回报，边际税率35%

右边的基金，因为没有任何节税，免税优势，在每年拿钱40000的预演下，78岁将取光账户所有资金。

左边的分红保单，因为有defertax作用，并且拿钱也是用IRP计划免税提取。每年拿出40000，一直持续到84岁，并且保额还有47.6万的理赔额。也就是在过世时，扣掉借款本金利息后，还剩下47.6万留给受益人。

其他不用多说，WL搭配IRP的计划，可以完全实现一个理想的稳定复利的回报，既可以退休，也可以传承。

篇幅有限，下篇将会为大家揭开保险保费融资IFA，以及T-class基金的面纱，精彩内容，敬请关注

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香港投资者来自投资者私募基金后360问答取得的收益需要缴税吗？可以避税吗？

谢邀，您好，任何香港公司符合以下三项条件者，便需缴纳利得税：1.有在香港经营活动（包括行业、专业、业务）者；2.在香港经营活动有产生利润者；3.所得利润来源于香港。根据香港法例，公司董事必须为香港有限公司准备相应年度的公司营运凭证，并委聘有资质的香港会计师（执业会计师）为公司帐目进行审计(核数)，并填报税表委托执业会计师递交香港税务局。首先，我们来了解一下香港公司的做账报税的时间。1、香港公司核数报税周期若新成立公司第一次报税是在18个月之后，以后每年1次（周期12个月）；注：建议选择数年（香港有两个财政年度，即12月31日——次年1月1日；4月1日——次年3月31日）税务申报比较方便，一旦选定了埋数年度，每年都需在固定时间进行申报。2、香港公司每年需在规定时间内提交核数师报告、填写税表给香港税务局，核数报税时间是以税务局发出的税表计算，第一次报税：税表发出后的三个月内完成核数报告，多次报税：税表发出后的一个月内完成核数报告。香港公司做账报税需要提交的资料如下（具体资料根据因公司不同而定）：1.香港银行账户月结单：是指以香港公司名义开立的所有香港本地银行账户流水单，通常香港银行每月都会将上月的账户流水单以邮件形式发送给客户；就算香港银行发送的香港银行账户月结单邮件没有保存，也没有关系，香港本地银行账户持有人,可以向香港银行申请重新发送月结单，这也是香港公司补做审计需要做的第一件事；2.香港公司业务单据：有了香港本地银行账户月结单，就需要香港公司签署的业务单据对每一笔资金的进出进行说明。比如，某个香港本地银行账户当月有3笔进账，4笔出账，那么香港公司就应该有3份销售合同对应3笔进账；4份购货合同对应4笔出账；3.收/付款凭证：香港公司每一笔进出账对应的发票、收据等资金签收证明；值得说明的是，香港并不存在“发票”一说。因为香港税务局并不会像大陆税务局一样，统一印发专用的发票。香港政府承认香港公司自行印制的样式收据，但该香港公司收据必须是有香港公司签名盖章的收据，以证明是由该香港公司签发。4.账本：记录香港公司所有收入支出，包括香港公司正常运营成本，如人员工资、购置办公用品、缴纳房租、香港公司正常贸易收付等。与国内公司账本一致，也是判断香港公司盈亏的重要依据。5.装箱单：（提供服务的服务型企业则不需要这项），是香港公司贸易的最直接凭证，证明该香港公司进行的贸易活动真实有效，而这些商品存在运、物流活动的，还需要提供相关的物流合同/提单等文件。为什么香港公司要做账报税？每一间香港公司均需要按要求出具核数师报告，核数报告是国际认可的注册会计师出具的，政府在公司年审以及公司宣告结束时都会凭着这份报告考察，而且做好每年的核数审计报告，也可以提高香港公司在政府的信誉。对企业后续发展也会带来极大的帮助：1、想公司长期运营，需如实申报：每年理账可保持良好的会计及核数记录，利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数，提高公司管理素质；了解内部监控制度，保障股东之权益。一个正常运作的公司应按照当地的税法规定依法纳税，这个是每个企业应尽的责任和义务，如果想公司长期运营下去的话，则需要做实申报。2、香港展位费减半的优惠：很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。在香港参加展会，如有审计报告和交税证明，可以申请香港贸易发展局给出的展位费减半的优惠。3、亏损持续弥补下年度利润：香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可无限期弥补以后所产生的利润。4、企业资金盘活，利于银行融资：利用香港公司名下所持有的资产可以进行和银行融资贷款，可以帮助企业进行资金盘活；公司需要有连续3年的“审计报告”，并且都是盈利的，这样有利在香港银行信贷审查。5、利于开信用证：香港公司每年都做账审计，有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具信用额度。6、完税证明：目前天猫国际的续签和入驻都需要香港公司提供的完税证明，而完税证明则是正常去香港报税后的结果。7、香港移民：后期申请香港移民，企业正常报税也是一个必要的条件之一。8、香港上市：如果后期企业想要发展香港上市，那么正规合理的税务规划是非常重要的。以上回答供您参考，希望可以帮到您，关于香港公司做账报税事宜，如果您还有疑问，欢迎随时与我们探讨。