股权转让税务办理流程(变更法人变更股权，地税需要什么手续)

变更法人变更股权，地税需要什么手续

准备相关材料到相关机构进行变更。一、先到工商*办理股权转让手续，如法定代表人也同时变更的，还要办理相应变更手续。提交材料：1、股权转让协议；2、公司原股东的股东会会决议；3、公司新股东的股东会决议；4、章程修正案；5、公司营业执照正、副本；6、工商*领取的表格一套；5、针对股权转让手续，有些地方的工商*会要求公司新、老股东全体到场，所以最好先到工商*咨询一下。涉及法定代表人、监事变更的，还应提供新人选的身份证原件，以供工商核对。二、新的营业执照办理完后，再到税务*办理变更手续。三、如果法定代表人变更，还需要到银行办理预留印鉴的变更手续。

办理股权转让流程的时间

办理股权转让流程：1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)办理股权转让的注意事项：1、在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报3、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。

转让股权的税务办理流程

股东(纳税人)办理股权转让前，应到其到主管税务部门(被投资企业的主管地税机关，一般按“区”对应)办理税源监控登记手续，地税局税源监控登记流程如下：1、股权转让人以及受让人应当按照规定分别缴纳印花税，并将印花税票粘贴在合同上进行划销。2、不论是溢价转让还是平价、低价转让，股权转让人均应当按照税法规定进行个人所得税的纳税申报(凭个人有效证件办理自然人登记后即可办理申报业务)。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》。

税务办理股权转让，股东出资为认缴，负债表未分配利润为负数，如何印接讲填个人股东变动情况报来自告？

股权转让应该到工商登记部门去办手续，变更公司章程，具体操作股权登记变更程序。按照公司法规定，转让股权需要转让双方协商一致，达成共识就可以。可以溢价、折价、甚至无偿转让。如果像你所说，双方达成一致，未分配利润为负数，可以填写“转让收入偏低且具有正当理由”。

股权变更税务办理流程

股权变更流程是：1、领取《公司变更登记申请表》（工商*办证大厅窗口领取）。2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商*办证大厅办理）。3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督*办理）。4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务*办理）。5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。法律依据：《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。

原创||个人股权转让税务申报流程

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注册税务师股权转让手续怎么办理

（一）传统做法。　　1.资产评估　　提及作价公允性评估，人们立刻想到聘请资产评估公司，经其审核后出具资产评估报告。　　如果股权转让涉及的目标公司有不动产、无形资产等，这些资产需要用市场法、重置成本法、未来收益法等进行评定，其结果往往与财务账面净值有很大出入。此时，资产评估机构就能充分发挥其鉴证职能，出具准确的评估报告。如果股权转让涉及的目标公司资产中没有不动产、无形资产，资产评估机构就无用武之地了，评估报告的准确性也会大打折扣。　　2.净资产审计　　净资产审计，是指由会计师事务所完成的，对目标公司股权转让日的净资产进行审验确认。通常是在目标公司账面值基础上扣减不良资产核销、补提的折摊额与预提费用、基本确认的或有负债等，再加上已核销不良资产回收、冲回的折摊额与预提费用等。　　表面上看，目标公司审定的净资产乘以持股比例，就是股权转让的作价依据。但是，该净资产审计是依据会计法规而非税务制度进行的，故其不是股权转让税务作价公允性的充分必要条件。　　（二）规范提高。　　纳税评估，除通常作为税务稽查前的管理行为外，应扩大到企业或股东的自我评审领域，更应扩大到税务机关、企业、股东以及其他相关主体委托税务中介机构进行专业的审核范畴。相关法律依据如下。　　1.股权转让　　国税函〔2009〕285号文件除要求先办理纳税（扣缴）申报工商变更登记手续外，强调税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。　　2.非涉税中介机构不能进行涉税鉴证　　国家税务总局《关于非涉税中介机构从事涉税鉴证业务有关问题的批复》（国税函〔2006〕682号）规定，国家对从事涉税鉴证业务，实行严格的准入制度。《注册税务师行业管理暂行办法》第七条规定，对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。涉税鉴证业务涉及国家税收利益，政策性强，质量要求高，对于不具备注册税务师行业执业资质、未纳入注册税务师行业监管的单位和其他中介机构，一律不得承办涉税鉴证业务。　　鉴证程序　　（一）股权转让价格。　　在财务审定每股净资产基础上，作如下调整：　　1.会计和税务处理的差异调整。在传统净资产财务审计基础上，作会计和税务处理的差异调整。　　2.按市场价调整。不动产、无形资产等资产，其市场价与历史成本之间的差额，作股权转让价的估值调整。　　3.纯税务性调整。以前年度的留待弥补亏损、已作过纳税调增但能在以后年度转回扣除的递延税款借方项目，应作估算调增处理。相反，以前年度已作过纳税调减但要在以后年度纳税调增的递延税款贷方项目，要作估算调减处理。　　（二）股权转让成本。　　对法人的投资成本，不能简单取其会计账面值，应考虑可能存在的股权投资差额摊销、权益法核算等调整，必须是税务性投资成本。　　对自然人的投资成本，因无账只能通过查出资协议、章程、工商部门调取资料等方式进行确认。　（三）反避税的审核。　对关联性或经常性的股权转让，要特别关注其合理商业目的、实质重于形式等反避税审核。　（四）出具审核报告。　　经过上述审核程序后，出具包括报告对象、审核对象、双方责任、政策依据、清晰结论等要素的《股权转让价是否公允的税务审核报告》。　（五）进行必要的事先性预约定价税企约谈。　（六）配合完成股权转让相关的股东会决议、转让协议、工商报备、资金交割、个税代扣等后续工作。

【全面解析】个人股权转让：税务问题与办理流程

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个人股权转让知识纲要

第一节

股权变更

第二节

前置条件

第三节

主体分类

第四节

涉及税种

第五节

办理流程

第六节

知识要点

第七节

热点问题

1十7 TAX  EVI

1

先在税务完成纳税申报

2

再去工商办理股权变更

根据《国家税务总局深圳市税务局深圳市市场监督管理局关于进一步规范个人转让股权办理变更登记工作的通告》（2021年第7号）规定，自2021年6月18日起，个人转让股权办理股东变更登记的，在向市场监督管理部门办理变更登记前，扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。国家税务总局深圳市税务局与深圳市市场监督管理局实行个人股权转让信息自动交互机制。市场监督管理部门确认个人转让股权行为已完成纳税申报后，依照相关规定为被投资企业办理股权变更登记。 

国家税务总局深圳市税务局与深圳市市场监督管理局实行个人股权转让信息自动交互机制。纳税申报信息交换需3个自然日，请扣缴义务人、纳税人提前办理纳税申报，以免影响股权变更登记。如股权转让相关个人所得税已申报完成，但因信息交互原因影响办理变更登记的，请扣缴义务人、纳税人联系主管税务机关。

所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。

简而言之，持股主体就是拥有计划转让股权的主体，主要包括公司主体和个人主体。

不同持股主体进行股权转让，需要缴纳税种有所不同。本文主要针对个人股权转让涉及的相关税费及办税流程进行分析。

个人所得税

转让非上市公司股权

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

tips：合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费；自然人股东未缴足资本的部分不得计入股权原值。

转让上市公司股权

暂免征收个人所得税（对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，税率为20%）。

申报管理

个人转让股权，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人，被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

举个栗子：1＋7转让其持有的A有限责任公司的股权给B有限责任公司，其中A公司的主管税务机关是前海深港服务业合作区税务局，B公司的主管税务机关是罗湖税务局。根据《国家税务总局公告2014年第67号》规定：“第十九条个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。”案例中，前海深港服务业合作区税务局为本次转让所得的主管税务机关。

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）‍

印花税

转让非上市公司股权

纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定，税率为价款的万分之五。

转让上市公司股权

属于证券交易印花税范畴，出让方按千分之一的税率计算。

申报管理

书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人，因此股权转让双方均需缴纳印花税。

纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）‍

增值税

转让非上市公司股权

个人转让非上市公司的股权（含转让合伙企业的份额），不属于增值税征收范围。

转让上市公司股权

个人转让上市公司的股票，属于“转让金融商品”免征增值税。

tips：免征需要申报，不征无需申报。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）‍

转让方自行申报

所需资料可在“国家税务总局深圳市税务局”官网-【纳税服务】-【服务指引】-【申报纳税】-【个人所得税申报】-【居民其他分类所得个人所得税自行申报】中查阅。

受让方扣缴申报

所需资料可在“国家税务总局深圳市税务局”官网-【纳税服务】-【服务指引】-【申报纳税】-【代收代缴、代扣代缴申报】-【居民个人取得分类所得个人所得税代扣代缴申报】中查阅。

资料可在“国家税务总局深圳市税务局”官网首页-【资料下载】-【表证单书下载】-中搜索关键字下载。

哪些情形属于个人股权转让行为

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

收入包括哪些项目

转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

税务机关可以核定的情形

符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。

申报股权收入明显偏低的情形

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份。

（六）主管税务机关认定的其他情形。

转让价格偏低视为有正当理由

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

股权转让需要进行资产评估的情形

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

股权原值的确认

个人转让股权的原值依照以下方法确认：

（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

1十7 TAX  EVI

被投资企业通过自然人电子税务局扣缴端代理申报后是否还需要向税务机关报送资料？

A

需要，根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十一条的规定，纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时，还应当报送以下资料：

(一)股权转让合同(协议);

(二)股权转让双方身份证明;

(三)按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;

(四)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料;

(五)主管税务机关要求报送的其他材料。

自然人股东能否以一元价格转让公司股权？

A

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：参考《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条的规定

符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：参考《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十二条的规定

因此，一元转让要看是否符合转让收⼊明显偏低且有正当理由的情况，若一元转让收⼊合理，计算应纳税额时小于一元，免予缴纳。

自然人转让股权，如何在电子税务局申报股权转让印花税？

A

自然人转让股权申报印花税，可以通过自然人登录的方式登录深圳市电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【财产和行为税合并纳税申报】模块申报印花税。纳税人进行印花税申报时，应先进行印花税税源信息报告。先填写自然人信息：行业、行政区划、街道乡镇、税务机关，再点击“财产和行为税税源信息报告”模块点击印花税的“税源采集”，进入“印花税税源信息采集”页面。新增印花税税源信息确认无误后，勾选当期应税报税种，点击“下一步”，进入申报预览界面。确认数据无误，点击“申报”，“确认”提交申报，自动跳转“申报结果查询”页面查看申报结果。点击查询申报表可以查看申报表明细并且打印，点击缴款可以进行缴款。

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股权转让流程

股权转让过程和流程：　　第一，通过公证，　　第二，通过工商变更。公证是为了证实所有当事人和文件的真实性和合法性，建议不要忽略其重要性;工商变更是为了获得法律上的确认，达到变更的最终目的。建议大型的股权变更还是要参考如下的文件流程手续，可以避免以后很多纠纷和法律问题。转让方、受让方需提供的材料清单：　　1、转受双方公司的营业执照或公司注册证书，可以到工商*打印工商信息单;　　2、法定代表人资格证明书多份，法定代表人身份证。以后如果法定代表人不能亲自办理的，还需提供授权委托书，受托人的身份证，法定代表人身份证影印件。　　3、如果转让方、受让方是有限责任公司，需提供本公司同意转让或受让股权的股东会决议(股东会决议应由各股东代表签名并盖公章，并明确授权某某人到某某地方签订股权转让协议书);如果转让方、受让方是个人，需提供本人身份证。　　4、如转让方或受让方是外商或港、澳、台商，所提供的材料为董事会决议、授权委托书、商业登记证，香港公司的材料需经中国司法部指定的香港律师之一办理见证;其他国家或地区应到当事人所在地公证机关办理或见证，并经中国驻该国大使馆或领馆办理认证。　　5、准备原来的验资报告(多份)，涉及国有资产的，还需提供有资产评估资格的会计师事务所出具的资历产评估报告、国资管理部门批准按某价格转让的文件，。　　6、以下是工商变更，填写公司变更登记申请书;关于变更(股权变更可能涉及名称、住所、法定代表人、股东、董事、监事、注册资本、经营范围、营业期限)的股东会决议(是自然人的全体股东签字，是法人股东的盖法人单位公章);　　7、变更后的公司新章程或章程修正案;　　8、执照正本、所有的副本。　　9、公司原股东关于变更股东的股东会决议(是自然人的全体股东签字，是法人股东的盖法人单位公章);　　10、新老股东签订的转股协议(双方自然人股东签字、法人股东盖章);　　11、董事、监事任职证明及简历表;　　12、法定代表人任职证明及简历表;　　13、新股东资格证明(自然人股东提交身份证复印件并出示原件，法人股东应提交加盖公章的企业法人营业执照副本、事业单位法人证书、社会团体法人证书的复印件并出示原件);　　14、新股东是股份制或联营企业的须提交同意对外投资的股东会决议(是自然人股东的全体股东签字，是法人股东的盖法人单位公章);　　15、公司董事会成员、经理、监事会成员情况;　　16、股东代表委派证明(股东全是自然人不提交)。

股权转让常见税务处理方法

一、上市公司/非上市公司财务顾问咨询/股权激励方案设计服务

非上市公司财务顾问咨询服务/股权激励方案设计

为非上市公司提供财务顾问咨询服务、设计股权激励方案、梳理股权架构，避免未来IPO退出带来不必要的障碍。

上市公司财务顾问咨询服务/股权激励方案设计

为上市公司提供财务顾问咨询服务、设计股权激励方案。根据企业实际情况与诉求，针对考核指标设定、成本核算等因子进行合理测算，从总体薪酬结构的角度，综合运用包括但不限于股票期权、限制性股票、二类限制性股票、员工持股计划的多种方案解决激励对象的激励问题，实现企业与员工的共赢。

材料申报全程跟踪及与监管机构的沟通跟进

深刻解读股权激励各项政策，及时掌握股权激励监管的最新动态。根据监管部门要求，制定规范的方案材料报审，并协助企业与证监会、交易所、登记结算等可能涉及的审批或监管的机构进行沟通与协调，推动方案尽快获批。

二、各类机构及股东税务咨询服务

经验丰富熟悉税收政策

业务团队有近10年的上市公司业务实践经验，熟悉了解各种有关的业务规则以及国家对限售股减持、股权激励、股权转让的税收政策，为多家上市公司/非上市公司及股东提供减持服务、税务咨询，助力股东/员工实现收益最大化的目的。

与多地**签署战略合作协议

与多个地方**签署战略合作协议，建立长期稳定的战略合作关系，协助上市公司/非上市公司股东与当地**/园区签署协议，并在合法合规纳税后获得当地财政奖励返还。

服务群体及业务场景

上市公司股东减持、非上市公司股权转让、企业运营过程中的税务优化、企业高收入员工税务优化、私募基金退出等。